SPK, FAALIYET IZNI BASVURULARI ONCESINDE PLATFORMLAR TARAFINDAN YAPTIRILMASI ZORUNLU OLAN REZERV KANIT DENETIM SUREC

SPK, FAALIYET IZNI BASVURULARI ONCESINDE PLATFORMLAR TARAFINDAN YAPTIRILMASI ZORUNLU OLAN REZERV KANIT DENETIM SURECLERINDE UYGULANACAK ILKE VE ESASLAR BELIRLEDI

KONUYA ILISKIN ASAGIDAKI ACIKLAMA SERMAYE PIYASASI KURULU (SPK) BULTENINDE YER ALDI.

KURUL KARAR ORGANI’NIN I-SPK.35/B.2 (08/05/2025 TARIH VE 30/846 S.K.) SAYILI ILKE KARARI:
ASAGIDA YER VERILEN I-SPK.35/B.2 (08/05/2025 TARIH VE 30/846 S.K.) SAYILI ILKE KARARI’NIN YURURLUGE KONULMASINA KARAR VERILMISTIR.
III-35/B.1 SAYILI KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICILARIN KURULUS VE FAALIYET ESASLARI HAKKINDA TEBLIG’IN (TEBLIG) 48 INCI MADDESININ UCUNCU FIKRASI UYARINCA PERIYODIK OLARAK KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICILAR TARAFINDAN VE TEBLIG`IN GECICI 1 INCI MADDESI UYARINCA YAPILACAK FAALIYET IZNI BASVURULARI ONCESINDE ISE PLATFORMLAR TARAFINDAN YAPTIRILMASI ZORUNLU OLAN REZERV KANIT DENETIM SURECLERINDE UYGULANMAK UZERE ASAGIDAKI ILKE VE ESASLAR BELIRLENMISTIR.
III-62.2 SAYILI BILGI SISTEMLERI BAGIMSIZ DENETIM TEBLIGI’NDE TANIMLANAN BILGI SISTEMLERI DENETCILERI (BILGI SISTEMLERI DENETCI YARDIMCISI, BILGI SISTEMLERI DENETCISI, BILGI SISTEMLERI KIDEMLI DENETCISI, BILGI SISTEMLERI BASDENETCISI VE SORUMLU BILGI SISTEMLERI BASDENETCISI) TARAFINDAN KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICILAR (KVHS) NEZDINDE YURUTULECEK REZERV KANIT DENETIMLERINDE UYGULANACAK ILKE, ESAS VE YONTEMLER ASAGIDAKI GIBIDIR:
1- DENETIM DONEMI, III-35/B.1 SAYILI KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICILARIN KURULUS VE FAALIYET SARTLARINA ILISKIN TEBLIG’IN (III-35/B.1 SAYILI TEBLIG) 48 INCI MADDESININ UCUNCU FIKRASINDA YER ALAN UCUNCU, ALTINCI, DOKUZUNCU VE ON IKINCI AYLARI ARASINDAKI HER BIR UCER AYLIK PERIYODU IFADE EDER.
2- KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICILAR ILE BILGI SISTEMLERI BAGIMSIZ DENETIM KURULUSLARI ARASINDA, DENETIME TABI HER UC AYLIK DONEMIN EN GEC ILK AYI ICERISINDE REZERV KANIT DENETIMININ YURUTULMESINE ILISKIN OLARAK BIR SOZLESME IMZALANIR. SOZLESMENIN SOZ KONUSU YILIN DIGER DENETIM DONEMLERINI DE KAPSAYACAK SEKILDE TOPLUCA IMZALANMASI DA MUMKUNDUR. BIR KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICI ARKA ARKAYA EN FAZLA 12 DONEM REZERV KANIT DENETIMINI AYNI SIRKETE YAPTIRABILIR. BIR SORUMLU BILGI SISTEMLERI BASDENETCISI ISE AYNI KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICI ICIN ARKA ARKAYA EN FAZLA 4 DONEM REZERV KANIT DENETIM RAPORU IMZALAYABILIR.
3- IMZALANAN SOZLESME KAPSAMINDA KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICILAR, DENETIME KONU OLAN HER TURLU KAYIT, BILGI VE BELGE ILE DENETIMIN YAPILACAGI SISTEMLERI HAZIR HALE GETIRMEKLE YUKUMLUDUR.
I. SOZLESME IMZALANDIKTAN SONRA, IMZALANAN SOZLESMEDE BELIRLENEN SURE ICERISINDE KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICILAR TARAFINDAN ASAGIDAKI BILGILER BILGI SISTEMLERI DENETCISINE SUNULUR VE DENETIM RAPORUNDA ASGARI OLARAK BU BILGILERE YER VERILIR:
A. DENETIM DONEMI ITIBARIYLA LISTELENEN/SAKLAMASI YAPILAN KRIPTO VARLIKLARIN LISTESI.
B. MUSTERILERE AIT KRIPTO VARLIKLARIN CARI DEGERI.
C. KRIPTO VARLIKLARIN HANGI AGLARDA BULUNDUGU, SAKLAMA MODELI VE ERISIM KONTROL MEKANIZMALARINA ILISKIN BILGILER.
D. KRIPTO VARLIKLARIN SAKLANDIGI CUZDANLARIN LISTESI VE ADRESLERI.
E. DENETIM SURECININ TAMAMLANABILMESINI TEMINEN BILGI SISTEMLERI DENETCISI TARAFINDAN TALEP EDILEBILECEK DIGER BILGI VE BELGELER.
II. PLATFORMLAR BAKIMINDAN, YUKARIDAKILERE EK OLARAK ASAGIDAKI BILGILER DE BILGI SISTEMLERI DENETCISINE SUNULUR VE DENETIM RAPORUNDA ASGARI OLARAK BU BILGILERE YER VERILIR:
A. MUSTERILERE AIT NAKIT BAKIYE BUYUKLUKLERI.
B. PLATFORMA AIT KRIPTO VARLIKLARIN CARI DEGERI ILE NAKIT BAKIYE BUYUKLUKLERI.
C. PLATFORMUN CALISTIGI SAKLAMA KURULUSLARININ LISTESI.
D. NAKIT BAKIYELERE ILISKIN BANKA VE HESAP BILGILERI.
4- BILGI SISTEMLERI DENETCISI, MUSTERILERE AIT KRIPTO VARLIKLAR ICERISINDE EN BUYUK BAKIYEYE SAHIP ASGARI 10 KRIPTO VARLIK OLMAK UZERE, MUSTERILERE AIT TOPLAM KRIPTO VARLIK BAKIYESININ EN AZ %80’INE ULASINCAYA KADAR DENETIM KAPSAMINI OLUSTURUR.
5- PLATFORMUN LIKIT REZERVINDE TUTULAN VARLIKLARIN TAMAMI DENETIM KAPSAMINA ALINIR. SOZ KONUSU VARLIKLAR BAKIMINDAN DENETIM SONUCLARINA RAPORDA AYRI BIR BASLIK ALTINDA YER VERILIR.
6- DENETIMDE, DENETIM KAPSAMINA ALINAN KRIPTO VARLIKLARIN %100’UNUN VARLIGININ TEYIT EDILMESI GEREKIR. LIKIDITE SAGLAYICILIK FAALIYETI KAPSAMINDA OLUSAN MUSTERI VARLIKLARINA ILISKIN BORC/ALACAK KAYITLARININ KONTROL EDILEREK KURUM KAYDI SISTEMI UZERINDEN TEYIT EDILMESI YETERLIDIR. ANCAK BU DURUMA DENETIM RAPORUNDA EK BIR BASLIK ALTINDA YER VERILMESI GEREKIR.
7- KAPSAMA ALINAN KRIPTO VARLIKLAR DIKKATE ALINARAK KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICI TARAFINDAN; MUSTERI VARLIKLARI UZERINDE DOGRUDAN TASARRUF YETKISI SAGLAYACAK BILGILER HARIC OLMAK UZERE, BU VARLIKLARIN BULUNDUGU CUZDAN ADRESLERI, CUZDANLARIN TIPI (SOGUK/SICAK), CUZDAN ADRESLERININ BULUNDUGU DAGITIK DEFTER AGI, CUZDAN ALTYAPISI GIBI CUZDAN HAREKETLERININ KONTROLU ICIN GEREKECEK BILGILER SOZLESMEDE BELIRTILEN SURE ICERISINDE BILGI SISTEMLERI DENETCISINE VERILIR.
8- BILGI SISTEMLERI DENETCISI, DENETIM DONEMI ICERISINDE DENETIM YAPILACAK RASTGELE IKI FARKLI TARIH BELIRLER VE SECILEN TARIHLERDE GUN ICINDE KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICI NEZDINDEKI KAYITLARDA IZLENEN MUSTERI VARLIK BILGILERINI DAGITIK DEFTER AGINDAKI VARLIKLARLA KARSILASTIRMAK UZERE ALIR. SECILEN TARIHLER, DENETIM TARIHININ BIR GUN ONCESINE KADAR KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICI ILE PAYLASILMAZ. INCELEMELERDE EK/1 UYARINCA HESAPLANACAK TOPLAM REZERV KORUMA ORANININ %100’UN ALTINDA KALDIGININ TESPIT EDILMESI HALINDE BU DURUM DERHAL KURUL’A BILDIRILIR.
9- BILGI SISTEMLERI DENETCISI, KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICININ ILETTIGI CUZDAN ADRESLERININ KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICIYA AIT OLDUGUNUN TEYIDINI YAPAR. TEYIT METODUNA DENETIM RAPORUNDA YER VERILIR.
10- DENETIM SURECINDE, BDS 500 BAGIMSIZ DENETIM KANITLARI STANDARDI, BDS 520 ANALITIK PROSEDURLER STANDARDI VE BDS 530 BAGIMSIZ DENETIMDE ORNEKLEME STANDARDI HUKUMLERI; DENETIM KANITI, TEKNIKLERI VE ORNEKLEMESI BAKIMINDAN KIYASEN UYGULANIR.
11- BILGI SISTEMLERI DENETCISI, DENETIM SONUCLARINI KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICI NEZDINDEKI KAYITLARDA YER ALAN VERILER ILE KARSILASTIRARAK RAPORLAR. RAPORDA KARSILASTIRMA ANINA, ATOMIK SAAT BELIRTILMEK SURETIYLE YER VERILIR. SOZ KONUSU RAPORUN OLUSTURULMASINDA KULLANILAN TUM VERILERIN GEREKTIGINDE KURUL ILE PAYLASILABILECEK SEKILDE VE III-35/B.1 SAYILI TEBLIG’IN BELGE KAYIT DUZENLEMELERINE GORE SAKLANMASI ZORUNLUDUR.
12- CUZDAN BAKIYELERININ SORGULANMASI ILE CUZDAN DOGRULAMA SURECLERINDE KULLANILACAK ARACLARA RAPORDA YER VERILIR.
13- DENETIM RAPORU, SORUMLU BILGI SISTEMLERI BASDENETCISI TARAFINDAN IMZALANDIGINDA KESINLESIR VE DENETIM DONEMININ BITISINI TAKIP EDEN ILK 10 IS GUNU ICINDE KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICININ YONETIM KURULU BASKANLIGINA TESLIM EDILIR. KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICININ YONETIM KURULU BASKANLIGINCA TESLIM ALINAN DENETIM RAPORU HER HALUKARDA ILGILI DENETIM DONEMININ BITIMINI TAKIP EDEN 15 IS GUNU ICERISINDE RAPORUN KABULUNE YONELIK YONETIM KURULU KARARIYLA BIRLIKTE KURUL’A GONDERILIR.
14- DENETIM RAPORU DENETLENEN KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICININ YONETIM KURULUNA HITABEN HAZIRLANIR VE YONETIM KURULU VE KURUL DISINDA HERHANGI BIR TARAF ILE PAYLASILMAZ. ANCAK KRIPTO VARLIK HIZMET SAGLAYICILARIN INTERNET SITELERINDE, DENETIMI GERCEKLESTIREN FIRMAYA ILISKIN HERHANGI BIR BILGIYE YER VERILMEMEK SURETIYLE MUSTERILERE AIT KRIPTO VARLIKLARIN REZERV TUTARLARINA VE ORANLARINA SON DENETIM RAPORUNA UYUMLU OLMAK KAYDIYLA YER VERILEBILIR.
15- DENETIM RAPORUNUN;
I) “GIRIS” BOLUMUNDE ASGARI OLARAK;
A. DENETIMIN AMACI VE KAPSAMINA,
B. DENETIM SIRASINDA KULLANILAN ARAC VE TEKNIKLERE,
C. DENETIMIN GERCEKLESTIRILDIGI TARIHLERE,
D. DENETIMDE GOREVLI BILGI SISTEMLERI DENETCILERININ AD, SOYAD, UNVAN VE ILETISIM BILGILERINE,
E. DENETIMIN SOZ KONUSU BAGIMSIZ DENETIM SIRKETI VE SORUMLU BILGI SISTEMLERI BASDENETCISI TARAFINDAN ARKA ARKAYA KACINCI DEFA GERCEKLESTIRILDIGINE
II) “DEGERLENDIRME VE SONUC” BOLUMUNDE ASGARI OLARAK;
A. 3, 5, 6 VE 9 UNCU MADDEDE BELIRTILEN HUSUSLARA,
B. SAKLAMA KURULUSLARI ICIN EK/1; PLATFORMLAR ICIN EK/1, EK/2 VE EK/3’TE YER ALAN TABLOLARA,
C. REZERV KANIT DENETIMININ MEVZUATA UYGUN BIR SEKILDE GERCEKLESTIRILMESINI TEMINEN DENETIME ELVERISLI ORTAMIN KVHS TARAFINDAN OLUSTURULDUGUNA VE DENETIM ICIN GEREKLI BILGI, BELGE VE ACIKLAMALARIN TAM VE ZAMANINDA BILGI SISTEMLERI DENETCILERINE SUNULDUGUNA DAIR HAZIRLANAN YONETIM BEYANINA,
D. DENETIM KAPSAMINA ALINAN VARLIKLARIN TEYIT SONUCUNA ILISKIN DEGERLENDIRMELERE; BU KAPSAMDA KVHS MUSTERILERINE AIT KRIPTO VARLIK BAKIYESI ILE NAKIT BAKIYESININ DENETIM KAPSAMI ILE SINIRLI OLARAK KORUNUP KORUNMADIGINA DAIR DENETCI GORUSUNE
YER VERILIR.